טופס 106 - המדריך המלא

מה זה טופס 106?

טופס 106 הוא אישור שנתי שכל מעסיק בישראל חייב להפיק לכל עובד שכיר. הטופס מסכם את כל הפעילות הכספית בין העובד למעסיק במהלך שנת המס: הכנסה ברוטו, ניכויי מס במקור, ביטוח לאומי, הפרשות פנסיוניות, ונקודות זיכוי שנוצלו.

למה זה חשוב? טופס 106 הוא הבסיס לכל חישוב מס שנתי. רשות המסים מחשבת את חבות המס שלך על סמך הנתונים בטופס. ההפרש בין הניכוי שבוצע לבין החבות האמיתית = ההחזר (אם חיובי) או החוב (אם שלילי). בלי טופס 106 - אי אפשר להגיש בקשת החזר.

מי חייב להפיק? כל מעסיק - חברה גדולה, עסק קטן, עמותה, מוסד ציבורי. חובה חוקית לפי תקנות מס הכנסה. הטופס כולל גם פנסיונים שמקבלים קצבה מהמעסיק (פנסיה תקציבית).

איך מקבלים את טופס 106?

1. מהמעסיק (הדרך הנפוצה)

המעסיק חייב להפיק את הטופס עד סוף מרץ של השנה שאחרי שנת המס. בדרך כלל הטופס נשלח אוטומטית: למייל, למערכת שכר אונליין, או במכתב פיזי. אם לא קיבלתם - דרשו במייל רשמי ממחלקת השכר.

2. ממערכות שכר אונליין

חברות רבות עובדות עם מערכות שכר חיצוניות (חילן, מאוחד, הילן, אופק, וכו'). באפשרותכם להיכנס למערכת עם פרטי הזדהות ולהוריד את הטופס בלחיצה. אם לא יודעים את הפרטים - מחלקת השכר תעזור.

3. ישירות מרשות המסים

אם המעסיק לא הפיק / לא נגיש - ניתן לקבל את הנתונים ישירות מרשות המסים, דרך אזור האישי באתר gov.il (דרושה הזדהות עם תעודת זהות + סיסמה). הנתונים נמצאים שם כי המעסיק מדווח אותם לרשות בכל מקרה.

4. דרך רעות חזן

כשעובדים איתי - אני אוספת את הטופס ישירות, גם אם המעסיק לא שיתף פעולה, גם אם הזיכרון על איזה מעסיק זה בכלל היה. הלקוח לא צריך לרדוף אחרי מסמכים.

מה לבדוק בטופס 106?

טעות בטופס 106 יכולה לעלות אלפי שקלים. הנה הדברים החשובים ביותר לבדוק:

1. הכנסה ברוטו

ודאו שההכנסה השנתית הברוטו שמופיעה בטופס תואמת לסכום של 12 תלושי משכורת (או פחות אם לא עבדתם שנה מלאה). כללו בונוסים, שעות נוספות, ותוספות. סכומים שגויים = חישוב מס שגוי.

2. ניכוי מס במקור

סך כל המס שנוכה ממכם במהלך השנה. השוו לסיכום של 12 תלושים. אם המספר בטופס נמוך ממה שבפועל נוכה - אתם עלולים לקבל החזר נמוך מדי.

3. נקודות זיכוי שנוצלו

כל תושב מקבל 2.25 נקודות בסיס. נשים מקבלות 0.5 נוספות. ילדים מקנים נקודות נוספות (1.5 לאם בשנת לידה, 2 בשנים אחר). תואר - נקודה. שירות צבאי - 2 נקודות במשך 36 חודשים. ודאו שהמעסיק יישם את הזכאות שלכם.

4. הפרשות לפנסיה

הפרשת המעסיק (חלק מההכנסה הכוללת), הפרשת העובד (לרוב 6%), והפרשה לפיצויים (8.33%). הפרשות פרטיות (קרן השתלמות, פנסיה פרטית) מקנות זיכוי נוסף.

5. ביטוח לאומי וביטוח בריאות

מספרים אלה משמשים לחישוב הנטו ולפעמים לזיכויים נוספים. בדקו שנכונים.

6. פרטי המעסיק

שם המעסיק, מספר זהות (ח"פ או ת"ז של עוסק), וכתובת. שגיאה כאן עלולה למנוע מרשות המסים לקשר את הטופס לדיווח שלכם.

טעויות נפוצות בטופס 106

1. נקודות זיכוי לא מעודכנות: אחרי לידה, סיום תואר, או שינוי מצב משפחתי - המעסיק לא תמיד מעדכן.
2. הפרשות פנסיה שגויות: בעיקר אצל מי שמחליף עבודה במהלך שנה.
3. תוספות לא מדווחות: בונוסים, שעות נוספות, ותוספות לפעמים נכנסים לא נכון.
4. מספרי תיק שגויים: בשני מעסיקים באותה שנה, מספרי התיק יכולים להתבלבל.
5. חישוב חופשת לידה לא נכון: דמי לידה מהביטוח הלאומי לא אמורים להיות בטופס 106 (הם בקובץ נפרד).

שאלות נפוצות