טופס 867 - המדריך המלא לדוח שוק ההון מהבנק
טופס 867 הוא המסמך החשוב ביותר עבור משקיעים בשוק ההון. הוא מסכם את כל הפעילות שלכם בניירות ערך בשנת המס, ומשמש כבסיס לכל קיזוז הפסדים ובקשת החזר מס. במדריך הזה: מה הטופס, איך משיגים, מה לבדוק, וטעויות נפוצות.
בקצרה - הכי חשוב
- טופס 867 = דוח שנתי מהבנק/ברוקר על פעילות ניירות ערך
- מועד יצירה: פברואר-מרץ של שנה שאחרי
- חיוני לקיזוז הפסדים בין חשבונות שונים
- צריך מכל בנק/ברוקר שיש לכם חשבון
- טעויות נפוצות: עלות בסיס שגויה, פיצולי מניות
- גם לקריפטו: חלק מהחברות מנפיקות דוחות דומים
מה זה טופס 867?
טופס 867 הוא דוח שנתי שכל בנק וכל חבר בורסה בישראל חייב להפיק ללקוחותיו. הטופס מסכם את כל הפעילות בחשבון ניירות הערך במהלך שנת המס: רכישות, מכירות, רווחים, הפסדים, דיבידנדים, ריבית, והמס שנוכה אוטומטית מכל רווח (ניכוי במקור).
למה זה חשוב? רוב המשקיעים לא מודעים לזה, אבל הבנק מחשב את המס בכל חשבון בנפרד. אם הרווחת בחשבון אחד והפסדת בחשבון אחר - הבנק שילמת מס על הרווח, למרות שבמצטבר לא הרווחת. ההפרש = החזר מס שמגיע לכם, ובלי טופס 867 מכל חשבון אי אפשר לתבוע אותו.
מה כלול בטופס 867?
1. רווחים והפסדים מניירות ערך
כל מכירה במהלך השנה - מחיר רכישה (עלות בסיס), מחיר מכירה, ההפרש (רווח/הפסד), והמס שנוכה. כולל מניות, אג"ח, קרנות נאמנות, תעודות סל, אופציות.
2. דיבידנדים
דיבידנדים שקיבלתם בשנה. ניכוי מס במקור: 25% (30% לבעל מניות מהותי). דיבידנדים מחו"ל לעיתים עם ניכוי במקור גם במדינת המקור, שניתן לקזז דרך אמנת מס.
3. הכנסות מריבית
ריבית מאג"ח, פיקדונות בתוך החשבון, ומכשירים אחרים. שיעור המס: 15% על אג"ח ממשלתי (נומינלי), עד 25% על אחרים. גמלאיים מעל גיל 60 - פטור עד תקרה.
4. ניכוי מס במקור
סך המס שנוכה מהחשבון במהלך השנה. זה הבסיס לחישוב ההחזר - אם החישוב המצרפי שלכם מראה שמגיע פחות מס - מקבלים את ההפרש בחזרה.
5. סטטוס חשבון
סוג החשבון (חשבון יחיד, חשבון משותף, חשבון נאמנות), פרטי בעלים, ומידע מזהה.
יש לכם חשבונות בכמה בנקים? בדיקה חינמית
שלחו לי הודעת וואטסאפ עם פרטי החשבונות שיש לכם, ואני אבדוק פוטנציאל קיזוז וההחזר. אני אאסוף את הטפסים מכל הבנקים בעצמי - לא צריך לרדוף אחריהם.
בדיקת זכאות חינםאיך משתמשים בטופס 867 לקיזוז הפסדים?
הקיזוז הוא הסיבה העיקרית לבקש החזר מס משוק ההון. השיטות העיקריות:
קיזוז בין חשבונות
הסיטואציה הקלאסית: רווח בחשבון א' (בנק א), הפסד בחשבון ב' (בנק ב). הבנק א' ניכה מס על הרווח, אבל בחשבון המצרפי שלכם אין רווח. בקשה להחזר עם שני טופסי 867 = הסכום בחזרה.
קיזוז בין שנים
הפסדי הון ניתנים להעברה קדימה ללא הגבלת זמן. אם בשנה זו הייתה לכם הפסד שלא קיזזתם כי לא היה רווח - אפשר להעביר לשנה הבאה כשתהיה.
קיזוז כנגד שבח מקרקעין
הפסדי הון מניירות ערך ניתנים לקיזוז כנגד שבח מקרקעין (מס שבח). אם מכרתם דירה ושילמתם מס שבח, וגם הפסדתם בבורסה - אפשר לקזז.
קיזוז כנגד ריבית ודיבידנד
במקרים מסוימים, הפסדי הון ניתנים לקיזוז כנגד הכנסות מריבית ודיבידנד. סבוך אבל יכול לחסוך.
טעויות נפוצות בטופס 867
- עלות בסיס שגויה: בעיקר אחרי העברה בין בנקים, עלות הרכישה לא תמיד מועברת נכון.
- פיצול מניות לא משוקלל: כשמתבצע פיצול 1:2 למשל, העלות לכל מניה צריכה להתחלק בהתאם.
- דיבידנד מחברה זרה: לעיתים מסומן עם ניכוי כפול - גם במדינת המקור וגם בישראל.
- חישוב רווח ריאלי: יש לחסר אינפלציה מהרווח הנומינלי לפני חישוב מס. לעיתים החישוב לא מדויק.
- חשבון נאמנות: מסומן כמשהו שלכם כשהוא בעצם של ילד או מבוטח.
שאלות נפוצות
טופס 867 הוא הדוח השנתי שהבנק או חבר הבורסה מנפיק על כל הפעילות שלכם בניירות ערך בשנת המס. הטופס מסכם רווחים, הפסדים, דיבידנדים, ריבית, וניכוי מס במקור. הוא חיוני לכל מי שיש לו תיק השקעות.
מהבנק או הברוקר. בדרך כלל זמין באזור האישי באתר/אפליקציה - מקטע 'דוחות' או 'דוחות שנתיים'. לעיתים נשלח אוטומטית במייל. אם לא מצאתם - פנו לנציג שירות. הטופס נוצר בדרך כלל באמצע פברואר לכל שנה אחורית.
כן בהחלט - חיוני. כל בנק/ברוקר מנפיק טופס 867 משלו. כדי לבצע קיזוז הפסדים בין חשבונות (ההזדמנות הגדולה ביותר), צריך את כל הטפסים. רעות מטפלת באיסוף הטפסים מכל הבנקים שלכם.
המס שהבנק/ברוקר מנכה אוטומטית מכל רווח שלכם בעת המכירה או חלוקת הדיבידנד. השיעור: 25% על מניות, 15% על אג"ח ממשלתי, 25% על דיבידנד רגיל. הניכוי מבוצע בכל חשבון בנפרד - מה שיוצר את ההזדמנות לקיזוז.
טעויות בטופס 867 קורות. דוגמאות נפוצות: עלות בסיס שגויה (לא כוללת רכישות נוספות), לא נלקח בחשבון פיצול מניה, חישוב לא נכון של רווח ריאלי. אצלי אנחנו בודקים את הטופס מול ההיסטוריה האמיתית, ואם יש פערים - דורשים תיקון.